銀行內訓——金融業營改增納稅管理與稅收籌劃

【培訓對象】

【培訓收益】

第一部分：營改增企業最關心的問題

（一）實施營改增的意義及稅負分析

1.為什么要實施營改增？

2.營改增發展的歷史軌跡

3.增值稅與營業稅的異同

4.營改增對財務核算的影響

5.營改增稅負是增還是降

6.稅負升降的不確定性因素

（二）營改增稅務稽查概率加大.

1.地稅要分一杯羹

2.國稅要摸一下底

（三）營改增帶來的挑戰

1.財務核算的挑戰

2.納稅管理的挑戰

3.稽查應對的挑戰

4.納稅籌劃的挑戰

第二部分：如何應對營改增

（一）增值稅知識應對

1、增值稅納稅人

2.企業增值稅適用稅率及計算

3.哪些進項稅額可以抵扣

4.哪些進項稅額不能抵扣

5.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務

6..納稅人兼營免稅、減稅項目

7.營改增后納稅地點有何變化

8.營改增后納稅義務發生時間有何變化

9.營改增對財務核算的影響

（二）增值稅發票知識應對

1.正確的發票理念

2.增值稅發票的風險及有關法律規范

3.虛開增值稅發票的形式和界定標準

4.虛開發票的典型情形

5.發票涉稅風險防范

6.滯留票的形成及處理

7.什么情形不得領購增值稅專用發票

8.什么情形不得開具增值稅專用發票

9.不同票種稅負比較

10.開具紅字增值稅專用發票的情形和方法

11.丟失或作廢發票怎么辦

12.營改增后發票開具與接收原則

13.已認證未申報抵扣增值稅專用發票如何處理

（三）財稅內控制度應對

1.明確內部應對營改增責任分工

2.做好“營改增”財務核算準備

3.完善企業內部財稅控制制度

4.如何制定應對營改增工作方案

（四）避免營改增后多交冤枉稅

1.銷售不同稅率項目如何核算

2.過渡期財稅政策的利用

3.進項稅額構成要件

4.進項稅抵扣時間風險防范

5.企業進項稅額可抵扣范圍

第三部分：銷售不動產及不動產租賃

1.銷售不動產

2.二手房政策

3.銷售使用過的固定資產

4.不動產出租

5.購進不動產如何抵扣

第四部分：金融業營改增具體政策

1.金融業的征稅范圍

2.金融業免稅項目有哪些？

3.金融業不征收增值稅的項目

4.金融業銷售額的計算

5.金融業的利息收入如何進行增值稅處理？

6.金融業應收未收利息如何繳納增值稅？

7.金融業的直接收費性收入如何進行增值稅處理？

8.金融商品買賣如何進行增值稅處理？

9.金融業的保費收入如何進行增值稅處理？

10.金融業的保險產品如何進行增值稅處理？

11.金融業的理財產品如何進行增值稅處理？

12.金融業的衍生金融產品如何進行增值稅處理？

13.金融業的所有收入是否都要開增值稅專用發票，不論金額大小?

14.投資金融產品是否可以免征增值稅?

15.投資金融產品是否可以簡易征收?

16.投資金融產品如何取得進項稅的抵扣?

17.金融商品轉讓是否可以可按賣出價扣除買入價后的余額計征增值稅？

18.營業稅改征增值稅總分公司匯總納稅方式是否可行？

19.營業稅改征增值稅的合同管理

20試點前業務如何處理

第五部分：營改增背景下稅務稽查應對

1.心理上的應對

2.策略上的應對

3.戰術上的應對

4.落實上的應對

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