財(cái)務(wù)管理內(nèi)訓(xùn)--年終財(cái)務(wù)決算與企業(yè)所得稅操作實(shí)務(wù)暨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避內(nèi)訓(xùn)

課程目標(biāo)

一、了解年終財(cái)務(wù)決算的步驟，掌握年終財(cái)務(wù)決算的實(shí)務(wù)操作要點(diǎn)二、全面評(píng)估重要稅收政策對(duì)于年終財(cái)務(wù)決算的影響，有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)三、掌握稅務(wù)自查的技巧與稅務(wù)自查的方法，有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)四、全面了解稅務(wù)部門納稅評(píng)估的流程與方法，知己知彼，百戰(zhàn)不殆五、掌握稅務(wù)與財(cái)務(wù)的主要差異點(diǎn)及其賬務(wù)處理方法六、掌握相關(guān)稅務(wù)問題的賬務(wù)處理方法，提高會(huì)計(jì)核算水平

課程大綱

一、年終財(cái)務(wù)決算需要重點(diǎn)關(guān)注的問題與賬務(wù)處理技巧

（一）年終財(cái)務(wù)決算需要重點(diǎn)關(guān)注的問題

1）年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成2）年終財(cái)務(wù)決算需要關(guān)注的利益相關(guān)者及其關(guān)系協(xié)調(diào)

3）年終財(cái)務(wù)決算前的準(zhǔn)備4）年終財(cái)務(wù)決算的試算

5）與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的溝通與協(xié)調(diào)

（二）主要賬務(wù)處理技巧

1）貨幣資金賬務(wù)處理2）往來賬務(wù)處理

3）虛擬資產(chǎn)賬務(wù)處理4）實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)與相關(guān)賬務(wù)處理

5）資產(chǎn)減值問題6）收入成本費(fèi)用配比問題

7）限制性費(fèi)用以及敏感性費(fèi)用的賬務(wù)處理

二、影響2010年年終財(cái)務(wù)決算的主要稅收政策解讀與分析

（一）新企業(yè)所得稅法及配套政策深度剖析

1）企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南2）非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法

3）外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理暫行辦法4）重組業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理

（二）新稅收優(yōu)惠政策解析及政策應(yīng)用

1）“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式企業(yè)的所得稅處理2）農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠問題

3）融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為的稅務(wù)處理

4）新辦文化企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題

（三）掌握新舊稅法的變化和銜接

1）居民企業(yè)選擇適用稅率及減半征稅的具體界定問題

2）居民企業(yè)總分機(jī)構(gòu)的過渡期稅率執(zhí)行問題

3）政府關(guān)停外商投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策處理問題

（四）新稅前扣除項(xiàng)目稅收政策解析

1）公益性捐贈(zèng)稅前扣除2）電信企業(yè)壞賬損失稅前扣除問題

3）關(guān)于免稅收入所對(duì)應(yīng)的費(fèi)用扣除問題4）企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問題

5）從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算問題

6）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅問題

7）企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題

8）取消合并納稅后以前年度尚未彌補(bǔ)虧損企業(yè)所得稅問題

（五）新收入核算稅收政策分析

1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)問題2）租金收入確認(rèn)問題

3）債務(wù)重組收入確認(rèn)問題4）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計(jì)算問題

5）股息、紅利等權(quán)益性投資收益收入確認(rèn)問題

（六）其他新稅收政策解析

1）增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅2）個(gè)人所得稅

3）土地增值稅4）資源稅

三、自查涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

1）高管以及各職能部門對(duì)財(cái)務(wù)部門認(rèn)識(shí)的偏差2）企業(yè)財(cái)務(wù)處理力量偏弱

3）缺少對(duì)稅收政策的跟蹤研究4）特殊業(yè)務(wù)處理隱藏巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患

（二）組織與進(jìn)行涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查

1）稅收自查定義與定位2）大中型企業(yè)稅收自查的應(yīng)對(duì)策略

3）部分項(xiàng)目的自查技巧4）部分行業(yè)的自查技巧

（三）納稅評(píng)估剖析

1）納稅評(píng)估的構(gòu)成要素2）納稅評(píng)估的基本流程

3）納稅評(píng)估的工作方法4）納稅評(píng)估的原則

5）納稅評(píng)估的發(fā)展6）選案的方法

（四）主要稅種的涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查

1）增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查2）營(yíng)業(yè)稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查

3）企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查4）個(gè)人所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查

四、稅務(wù)與會(huì)計(jì)差異風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異風(fēng)險(xiǎn)管理

（二）所得稅準(zhǔn)則—會(huì)計(jì)與稅法風(fēng)險(xiǎn)管理

1）永久性差異2）暫時(shí)性差異

（三）資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法風(fēng)險(xiǎn)管理

1）固定資產(chǎn)2）無形資產(chǎn)3）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

4）投資資產(chǎn)5）存貨

（四）收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法分析與納稅調(diào)整

1）產(chǎn)品銷售收入2）勞務(wù)收入3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

（五）成本費(fèi)用會(huì)計(jì)與稅法比較及其納稅調(diào)整

1）租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)的扣除2）勞動(dòng)保護(hù)支出

3）營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間業(yè)務(wù)往來支出4）公益性捐贈(zèng)扣除

5）資產(chǎn)損失6）利息支出

7）手續(xù)費(fèi)和傭金的扣除

（六）特殊業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與納稅調(diào)整

1）非貨幣性資產(chǎn)交換2）債務(wù)重組

五、稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)常見疑難問題分析

（一）稅收政策對(duì)會(huì)計(jì)核算的要求

1）稅收與會(huì)計(jì)的出發(fā)點(diǎn)不同2）稅法與會(huì)計(jì)出現(xiàn)差異時(shí)的處理

（二）會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例分析

1）企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例分析

2）企業(yè)買一贈(zèng)一業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例分析

3）會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致多繳納房產(chǎn)稅案例分析

（三）增值稅稅務(wù)會(huì)計(jì)疑難分析

1）一般納稅人一般會(huì)計(jì)處理2）一般納稅人特殊會(huì)計(jì)處理

3）小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)處理

（四）營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)會(huì)計(jì)疑難分析

1）營(yíng)業(yè)稅金及附加2）固定資產(chǎn)清理3）營(yíng)業(yè)外收支

（五）消費(fèi)稅稅務(wù)會(huì)計(jì)疑難分析

1）消費(fèi)稅一般會(huì)計(jì)處理2）消費(fèi)稅特殊會(huì)計(jì)處理

（六）所得稅稅務(wù)會(huì)計(jì)疑難分析

1）納稅影響會(huì)計(jì)法2）資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

3）資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下所得稅的會(huì)計(jì)核算

（七）小稅種稅務(wù)會(huì)計(jì)疑難分析

1）資源稅2）土地增值稅

3）房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、土地使用稅4）城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

5）礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)6）耕地占用稅

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