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財(cái)務(wù)管理內(nèi)訓(xùn)--年終財(cái)務(wù)決算與企業(yè)所得稅操作實(shí)務(wù)暨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避內(nèi)訓(xùn)

發(fā)布時(shí)間:2022-06-28 點(diǎn)擊次數(shù):399 來源:企業(yè)內(nèi)訓(xùn)

課程目標(biāo)

一、了解年終財(cái)務(wù)決算的步驟,掌握年終財(cái)務(wù)決算的實(shí)務(wù)操作要點(diǎn)二、全面評(píng)估重要稅收政策對(duì)于年終財(cái)務(wù)決算的影響,有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)三、掌握稅務(wù)自查的技巧與稅務(wù)自查的方法,有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)四、全面了解稅務(wù)部門納稅評(píng)估的流程與方法,知己知彼,百戰(zhàn)不殆五、掌握稅務(wù)與財(cái)務(wù)的主要差異點(diǎn)及其賬務(wù)處理方法六、掌握相關(guān)稅務(wù)問題的賬務(wù)處理方法,提高會(huì)計(jì)核算水平

課程大綱

一、年終財(cái)務(wù)決算需要重點(diǎn)關(guān)注的問題與賬務(wù)處理技巧

(一)年終財(cái)務(wù)決算需要重點(diǎn)關(guān)注的問題

1)年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成2)年終財(cái)務(wù)決算需要關(guān)注的利益相關(guān)者及其關(guān)系協(xié)調(diào)

3)年終財(cái)務(wù)決算前的準(zhǔn)備4)年終財(cái)務(wù)決算的試算

5)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的溝通與協(xié)調(diào)

(二)主要賬務(wù)處理技巧

1)貨幣資金賬務(wù)處理2)往來賬務(wù)處理

3)虛擬資產(chǎn)賬務(wù)處理4)實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)與相關(guān)賬務(wù)處理

5)資產(chǎn)減值問題6)收入成本費(fèi)用配比問題

7)限制性費(fèi)用以及敏感性費(fèi)用的賬務(wù)處理

二、影響2010年年終財(cái)務(wù)決算的主要稅收政策解讀與分析

(一)新企業(yè)所得稅法及配套政策深度剖析

1)企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南2)非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法

3)外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理暫行辦法4)重組業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理

(二)新稅收優(yōu)惠政策解析及政策應(yīng)用

1)“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式企業(yè)的所得稅處理2)農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠問題

3)融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為的稅務(wù)處理

4)新辦文化企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題

(三)掌握新舊稅法的變化和銜接

1)居民企業(yè)選擇適用稅率及減半征稅的具體界定問題

2)居民企業(yè)總分機(jī)構(gòu)的過渡期稅率執(zhí)行問題

3)政府關(guān)停外商投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策處理問題

(四)新稅前扣除項(xiàng)目稅收政策解析

1)公益性捐贈(zèng)稅前扣除2)電信企業(yè)壞賬損失稅前扣除問題

3)關(guān)于免稅收入所對(duì)應(yīng)的費(fèi)用扣除問題4)企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問題

5)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算問題

6)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅問題

7)企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題

8)取消合并納稅后以前年度尚未彌補(bǔ)虧損企業(yè)所得稅問題

(五)新收入核算稅收政策分析

1)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)問題2)租金收入確認(rèn)問題

3)債務(wù)重組收入確認(rèn)問題4)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計(jì)算問題

5)股息、紅利等權(quán)益性投資收益收入確認(rèn)問題

(六)其他新稅收政策解析

1)增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅2)個(gè)人所得稅

3)土地增值稅4)資源稅

三、自查涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理

(一)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

1)高管以及各職能部門對(duì)財(cái)務(wù)部門認(rèn)識(shí)的偏差2)企業(yè)財(cái)務(wù)處理力量偏弱

3)缺少對(duì)稅收政策的跟蹤研究4)特殊業(yè)務(wù)處理隱藏巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患

(二)組織與進(jìn)行涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查

1)稅收自查定義與定位2)大中型企業(yè)稅收自查的應(yīng)對(duì)策略

3)部分項(xiàng)目的自查技巧4)部分行業(yè)的自查技巧

(三)納稅評(píng)估剖析

1)納稅評(píng)估的構(gòu)成要素2)納稅評(píng)估的基本流程

3)納稅評(píng)估的工作方法4)納稅評(píng)估的原則

5)納稅評(píng)估的發(fā)展6)選案的方法

(四)主要稅種的涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查

1)增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查2)營(yíng)業(yè)稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查

3)企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查4)個(gè)人所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查

四、稅務(wù)與會(huì)計(jì)差異風(fēng)險(xiǎn)管理

(一)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異風(fēng)險(xiǎn)管理

(二)所得稅準(zhǔn)則—會(huì)計(jì)與稅法風(fēng)險(xiǎn)管理

1)永久性差異2)暫時(shí)性差異

(三)資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法風(fēng)險(xiǎn)管理

1)固定資產(chǎn)2)無形資產(chǎn)3)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

4)投資資產(chǎn)5)存貨

(四)收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法分析與納稅調(diào)整

1)產(chǎn)品銷售收入2)勞務(wù)收入3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

(五)成本費(fèi)用會(huì)計(jì)與稅法比較及其納稅調(diào)整

1)租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)的扣除2)勞動(dòng)保護(hù)支出

3)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間業(yè)務(wù)往來支出4)公益性捐贈(zèng)扣除

5)資產(chǎn)損失6)利息支出

7)手續(xù)費(fèi)和傭金的扣除

(六)特殊業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與納稅調(diào)整

1)非貨幣性資產(chǎn)交換2)債務(wù)重組

五、稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)常見疑難問題分析

(一)稅收政策對(duì)會(huì)計(jì)核算的要求

1)稅收與會(huì)計(jì)的出發(fā)點(diǎn)不同2)稅法與會(huì)計(jì)出現(xiàn)差異時(shí)的處理

(二)會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例分析

1)企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例分析

2)企業(yè)買一贈(zèng)一業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例分析

3)會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致多繳納房產(chǎn)稅案例分析

(三)增值稅稅務(wù)會(huì)計(jì)疑難分析

1)一般納稅人一般會(huì)計(jì)處理2)一般納稅人特殊會(huì)計(jì)處理

3)小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)處理

(四)營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)會(huì)計(jì)疑難分析

1)營(yíng)業(yè)稅金及附加2)固定資產(chǎn)清理3)營(yíng)業(yè)外收支

(五)消費(fèi)稅稅務(wù)會(huì)計(jì)疑難分析

1)消費(fèi)稅一般會(huì)計(jì)處理2)消費(fèi)稅特殊會(huì)計(jì)處理

(六)所得稅稅務(wù)會(huì)計(jì)疑難分析

1)納稅影響會(huì)計(jì)法2)資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

3)資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下所得稅的會(huì)計(jì)核算

(七)小稅種稅務(wù)會(huì)計(jì)疑難分析

1)資源稅2)土地增值稅

3)房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、土地使用稅4)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

5)礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)6)耕地占用稅


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