財務(wù)管理內(nèi)訓(xùn)--企業(yè)所得稅會計實務(wù)與風險識別

課程背景：

長期以來，會計與稅收作為焦不離孟、同舟共濟的兩個領(lǐng)域而處于關(guān)聯(lián)性的互動與演化過程當中。隨著國家降稅降費以及會計準則的不斷更新，持續(xù)的變化讓會計與稅法對所得稅處理差異日益擴大。會計與稅法對企業(yè)所得稅處理的差異造成的稅務(wù)風險成為企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)都無法回避的管理重點，調(diào)整兩者差異的所得稅會計成為會計界乃至財稅界研究的熱點。

課程收益：

本課程立足會計和稅法對所得稅處理差異的剖析，側(cè)重有利于企業(yè)稅務(wù)風險防范的角度，了解稅法主動適應(yīng)會計準則的可行性，掌握稅法主動協(xié)調(diào)于會計對更好完成稅法和會計各自管理經(jīng)濟職能的可能性，避免會計在進行稅會差異核算和確認過程中可能引發(fā)的稅務(wù)風險問題。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)高管、部門經(jīng)理、中層管理者、財務(wù)人員、預(yù)算相關(guān)人員

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與。

課程大綱

第一講：相關(guān)概念的理論界定

一、會計的概念界定

1.會計的基本功能

2.會計的功能

二、稅法的概念界定

1.稅法的基本職能

2.稅法的基本框架

三、所得稅會計的概念界定

1.會計利潤

2.應(yīng)納稅所得額

四、稅務(wù)風險的概念界定

1.稅收征管法相關(guān)條款學習

第二講：會計與稅法對所得稅處理差異稅務(wù)風險起源

一、會計與稅法對所得稅處理差異產(chǎn)生的根源

1.稅會的職能不一致

二、會計與稅法對所得稅處理的原則差異

1.可靠性原則下真實性判斷標準不一致

2.權(quán)貴發(fā)生制原則下權(quán)貴認定標準不一致

3.歷史成本原則下計置基礎(chǔ)不一致

4.實質(zhì)重于形式原則下形式要求不一致

三、會計與稅法對所得稅處理的具體內(nèi)容差異

1.收入確認的差異

2.收入范圍的差異

3.成本費用確認的差異

4.成本費用范圍的差異

四、會計與稅法對所得稅處理差異稅務(wù)風險形成的原因

1.會計與稅法對所得稅處理差異帶來的主觀籌劃可能

第三講：會計與稅法對所得稅處理差異稅務(wù)風險的客觀成因

一、稅會跨期事項會計處理權(quán)責認定差異處理

1.預(yù)收租金的財稅處理

2.政府補貼的財稅處理

二、稅會收入成本費用可靠性標準差異處理

1.壞賬準備的財稅處理

2.安全生產(chǎn)費的財稅處理

三、稅會優(yōu)惠性調(diào)整計量基礎(chǔ)差異處理

1.加速折舊的財稅處理

2.研發(fā)費加計扣除的財稅處理

第四講：會計與稅法對所得稅處理差異稅務(wù)風險的主觀成因

一、基于會計信息需求目標調(diào)節(jié)會計與稅法差異處理選擇

二、基于延遲納稅或避稅目標調(diào)節(jié)會計與稅法差異處理選擇

三、基于總體目標調(diào)節(jié)會計與稅法差異處理選擇

案例解析

第五講：收入類風險識別

一、視同銷售業(yè)務(wù)

二、接受捐贈的收入

三、勞務(wù)收入會計與所得稅處理

四、不征稅收入和免稅收入

案例解析

第六講：扣除類風險識別

一、工資薪金支出

二、三費支出

三、業(yè)務(wù)招待費和廣告與業(yè)務(wù)宣傳費支出

四、捐贈支出

五、加計扣除

案例解析

第七講：資產(chǎn)類風險識別

一、固定資產(chǎn)

二、長期待攤費用

三、其他資產(chǎn)

案例解析

課程總結(jié)與回顧

課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

答疑解惑

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