財(cái)務(wù)管理內(nèi)訓(xùn)--研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策解析與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

課程背景：

２０２２年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除新政出臺(tái)，對(duì)于眾多的科技創(chuàng)新企業(yè)來說，是重大的利好消息，加計(jì)扣除的減稅效益也是有目共睹的。因此學(xué)習(xí)研發(fā)費(fèi)用正確的核算，熟悉掌握加計(jì)扣除政策的要點(diǎn)無論是對(duì)于財(cái)務(wù)人員還是對(duì)于企業(yè)都是至關(guān)重要的，尤其是很多企業(yè)財(cái)務(wù)人員雖然知道研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的相關(guān)表格，但卻不了解表格的設(shè)置與勾稽關(guān)系，也不清楚正確的研發(fā)費(fèi)用立項(xiàng)及研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算對(duì)于加計(jì)扣除的重要影響。針對(duì)于以上需求，特開設(shè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的課程。

課程收益：

本課程在國(guó)家大力推進(jìn)與扶持科技創(chuàng)新的的背景下，首先通過通俗易懂的講解，化繁為簡(jiǎn)的為大家介紹研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，接著針對(duì)企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除過程中的高頻問題，必填的表格以及要點(diǎn)問題詳解剖析，旨在講清楚，講明白研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的要點(diǎn)問題，提醒企業(yè)高質(zhì)量，低風(fēng)險(xiǎn)的享受政策紅利。

課程對(duì)象：高新軟件企業(yè)財(cái)務(wù)人員，研發(fā)型企業(yè)財(cái)務(wù)人員，會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除企業(yè)的財(cái)務(wù)人員（這里需要老師填寫該課程的適用對(duì)象）

課程時(shí)間：１－２天，６小時(shí)／天。

課程方式：講師講授、案例分析、課程答疑、課程總結(jié)

課程大綱

第一部分：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策歷史沿革

１．研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除歷年政策

２．研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的指導(dǎo)性政策是什么？

３．研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除新政的要點(diǎn)問題

第二部分：厘清研發(fā)活動(dòng)的概念、特征、方式

１．研發(fā)活動(dòng)的定義與要素

２．研發(fā)活動(dòng)的特點(diǎn)

３．研發(fā)活動(dòng)開展的方式

４．不同類型研發(fā)活動(dòng)的特點(diǎn)及具體要求

５．研發(fā)活動(dòng)開展的順序

６．研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的重要資料

第三部分：研發(fā)費(fèi)用賬務(wù)處理

１．研發(fā)費(fèi)用的核算要求及會(huì)計(jì)科目

（１）用什么科目核算研發(fā)費(fèi)用及核算要求

（２）區(qū)分財(cái)務(wù)核算中的輔助賬和稅務(wù)要求的輔助賬

３．１財(cái)務(wù)核算的輔助賬的意義何在？

３．２如何設(shè)置研發(fā)費(fèi)用輔助賬

３．３稅務(wù)要求的輔助賬意義何在？

３．４如何填寫和報(bào)送研發(fā)項(xiàng)目輔助賬匯總表

３．５財(cái)務(wù)核算的輔助賬和稅務(wù)要求的輔助賬的不同之處

２．研發(fā)活動(dòng)開展的不同階段及賬務(wù)處理

（１）費(fèi)用化階段

（２）資本化階段

３．案例分析（展示日常核算研發(fā)費(fèi)用的全部過程）

第四部分：財(cái)務(wù)核算研發(fā)費(fèi)用、可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用、高企研發(fā)費(fèi)用的異同點(diǎn)

１．三種研發(fā)費(fèi)用的不同口徑

２．三種研發(fā)費(fèi)用的核算范圍

３．科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)中的研發(fā)費(fèi)用

４．可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用與科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的區(qū)別

第五部分：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策詳解

１．不適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的情形

２．研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍

３．研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體步驟

（１）日常核算的重點(diǎn)

（２）研發(fā)立項(xiàng)的難點(diǎn)

（３）及時(shí)備案的關(guān)注點(diǎn)

（４）填表申報(bào)的要點(diǎn)

４．研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的特殊事項(xiàng)

（１）研發(fā)特殊收入要扣減

（２）當(dāng)年沒有享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，還可以享受嗎？

（３）不征稅收入形成的研發(fā)費(fèi)用如何處理

（４）委托、合作開發(fā)合同加計(jì)扣除的特殊步驟

５．備案與申報(bào)

（１）備案程序

（２）申報(bào)資料

６．常見問題解答

第六部分：研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算與加計(jì)扣除案例分析

結(jié)語：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑

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