課程背景

目前，很多企業越做越大，形成了大大小小的企業集團。因此，稅收籌劃的發展趨勢已不是在單純一個企業內進行，而是在企業集團內部進行。企業集團稅收籌劃是從集團的發展全局出發，為減輕集團總體稅收負擔，增加集團的稅后利潤而作出的一種戰略性的籌劃活動。全局性是企業集團稅收籌劃的顯著特征。對于企業集團來講，由于其資金存量厚實，現金流量大，盤活、調度效果明顯，因此在戰略選擇、兼并重組、經營調整等方面優于獨立企業，在稅收籌劃方面有著單個企業所無可比擬的優勢。

企業集團稅收籌劃可以從哪些方面入手？是縮小稅基、適用較低的稅率、合理歸屬企業所得的納稅年度、延緩納稅期限，還是可以進行企業間的稅負轉移？不同的企業，不同情況下可以選擇一種或多種，也可以多種方法的組合。那么，作為企業家的您是否了解：

1、我企業是否有稅收籌劃的空間？是否可以通過稅收籌劃來降低企業稅收成本？

2、稅收籌劃有哪些方法？

3、如何開展稅收籌劃？

4、集團內如何才能實現稅負最低，是否存在籌劃空間？

5、如何建立集團稅務風險控制體系？

課程收益

?全面掌握稅收籌劃設計流程及稅收籌劃風險管控方法

?全面掌握10大稅收籌劃技術

?全面掌握企業10大環節的稅收籌劃項目和稅收籌劃方案設計

?全面掌握集團化公司稅收籌劃方法

?了解如何通過內部定價實現集團稅負降低

?幫助企業建立稅務風險控制體系、防范稅務風險

課程對象：董事會監事會成員、總經理、財務副總經理、財務總監、中層管理者、財務經理、財務主管、會計主任、財務人員、會計人員、稅務經理、辦稅人員等

課程特色：咨詢式培訓、實戰派風格、針對性強、追求“落地”文化

課程大綱

第一單元稅收籌劃概述

什么是稅收籌劃

?稅收籌劃的定義

?稅收籌劃的三大目標

?稅收籌劃與偷稅、逃稅、避稅的區別

稅收籌劃的四大基本原則

?綜合性原則

?經濟性原則

?守法性原則

?事前籌劃原則

稅收籌劃風險

?稅收籌劃風險的定義

?稅收籌劃風險的四種管理模式

?稅收籌劃風險管理的具體方法

稅收籌劃方案設計流程

第二單元稅收籌劃十大技術

納稅主體籌劃技術

?原理

?案例

稅基籌劃技術

?原理

?案例

?稅率籌劃技術

?原理

?案例

稅收優惠籌劃技術

?原理

?案例

會計政策籌劃技術

?原理

?案例

稅負轉嫁籌劃技術

?原理

?案例

遞延納稅籌劃技術

?原理

?案例

規避平臺籌劃技術

?原理

?案例

資產重組籌劃技術

?原理

?案例

業務轉化籌劃技術

?原理

?案例

第三單元企業十大環節的稅收籌劃

企業設立環節的稅收籌劃

?稅收籌劃項目

?稅收籌劃方案設計

?案例

企業投資環節的稅收籌劃

?稅收籌劃項目

?稅收籌劃方案設計

?案例

企業融資環節的稅收籌劃

?稅收籌劃項目

?稅收籌劃方案設計

?案例

企業采購環節的稅收籌劃

?稅收籌劃項目

?稅收籌劃方案設計

?案例

企業生產環節的稅收籌劃

?稅收籌劃項目

?稅收籌劃方案設計

?案例

企業銷售環節的稅收籌劃

?稅收籌劃項目

?稅收籌劃方案設計

?案例

企業研發環節的稅收籌劃

?稅收籌劃項目

?稅收籌劃方案設計

?案例

企業薪酬環節的稅收籌劃

?稅收籌劃項目

?稅收籌劃方案設計

?案例

企業重組環節的稅收籌劃

?稅收籌劃項目

?稅收籌劃方案設計

?案例

企業利潤分配環節的稅收籌劃

?稅收籌劃項目

?稅收籌劃方案設計

?案例

第四單元增值稅常見稅收籌劃介紹

一般納稅人與小規模納稅選擇籌劃

?一般納稅人與小規模納稅人的計稅方式

?一般納稅人與小規模納稅人的稅負判別方法

?無差別平衡點抵扣率判別法

增值稅計稅依據的稅收籌劃

?計稅依據的法律界定

?銷項稅額的稅收籌劃

?進項稅額的稅收籌劃

?兼營免稅、集體福利、非應稅項目進項稅額核算的籌劃

增值稅稅率的稅收籌劃

?我國現行增值稅有五個檔次的稅率:標準稅率17%、低稅率13%、11%、6%和適

用于出口貨物的零稅率

?對于兼營不同稅率的企業，能分別核算的分開核算，否則按高稅率繳納稅款

增值稅減免稅的稅收籌劃

?增值稅免稅的稅負效應

?利用增值稅免稅規定節稅

?銷售使用過的固定資產及物品優惠

增值稅出口退稅的稅收籌劃

?增值稅出口退稅的有關規定

?出口退稅業務的稅收籌劃：

經營方式的選擇

出口方式的選擇

選擇生產經營地

【案例分析】

第五單元消費稅常見稅收籌劃介紹

納稅人的稅收籌劃

?納稅人的法律界定

?企業合并：延伸生產環節，遞延納稅

?企業分設：低價轉移產品，降低稅負

計稅依據的稅收籌劃

?計稅依據的法律界定：從價計征、從量計征、復合計征

?關聯企業轉移定價

?以應稅消費品抵債、入股的籌劃

?外購應稅消費品用于連續生產的籌劃

?以外匯結算應稅消費品的籌劃

?包裝物的籌劃

稅率的稅收籌劃

?稅率的法律界定

?籌劃一：兼營不同稅率應稅消費品時，分別核算銷售額

?籌劃二：成套出售消費品

?籌劃三：制定合理的銷售價格

【案例分析】

第六單元企業所得稅常見稅收籌劃介紹

納稅人身份的稅收籌劃

?居民企業與非居民企業

?子公司與分公司

?個人獨資企業、合伙企業和公司制企業

?私營企業與個體工商戶

計稅依據的稅收籌劃

?計稅依據的法律界定：境內收入、境外收入、允許扣除項目

?收入的籌劃

?扣除項目的籌劃

?虧損彌補的籌劃

稅率的籌劃

?稅率的法律界定：25%、20%、15%

?小型微利企業和非居民企業20%

?高新技術企業15%

?享受低稅率政策

?預提所得稅籌劃

?利用聯營企業稅率不同進行籌劃

企業所得稅優惠政策的籌劃

?農林牧漁減免稅優惠政策

?加計扣除優惠政策

?創業投資額抵扣政策

?減計收入優惠政策

?稅額抵免政策

?選擇不同的投資地區

?選擇不同的投資方向

合并分立與資產重組的稅收籌劃

?企業并購的稅收籌劃

?企業分立的稅收籌劃

?整體資產轉讓的稅收籌劃

?整體資產置換的稅收籌劃

【案例分析】

第七單元個人所得稅常見稅收籌劃介紹

個人所得稅的基本法律界定

?納稅人的法律界定：居民納稅人和非居民納稅人

?征收范圍的法律界定

?計稅依據的法律界定

?稅率的法律規定

個人所得稅納稅人的稅收籌劃

?居民納稅人和非居民納稅人的轉換

?通過人員的住所變動降低稅收負擔

?通過人員流動降低稅收負擔

?企業所得稅納稅人與個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業的選擇

?個體工商戶與個人獨資企業的轉換

對不同收入項目計稅依據和稅率的籌劃

?工資、薪金所得的納稅籌劃

?勞務報酬的稅收籌劃

?稿酬的稅收籌劃

?其他個人所得納稅籌劃

?個體工商所所得的納稅籌劃

個人所得稅優惠政策的稅收籌劃

?優惠政策的有關規定

?扣除境外已納稅額

【案例分析】

第八單元企業集團稅收籌劃策略

企業集團稅務籌劃的目標

?稅收負擔最小化和稅后利潤最大化

?資金成本最大化和納稅成本最低化

?恰當合理的履行納稅義務，實現涉稅零風險

企業集團稅務籌劃操作方法

?縮小企業集團的納稅稅基

?使集團整體適用較低的稅率

?合理歸屬集團企業或集團所得的年度

?制定企業集團轉讓定價，實現稅負轉嫁

?利用稅收優惠政策和稅法相關規定

?企業集團整體延期納稅期限

?平衡集團各納稅企業之間的稅負

【案例分析】

企業集團稅務籌劃常見策略

?稅負轉嫁籌劃策略

?設立核心控股公司和財務中心籌劃策略

?互惠定價籌劃策略

?租賃減稅籌劃策略

【案例分析】

企業財務管理內訓集團財務籌劃應對技巧培訓課程集團財務籌劃應對策略培訓課程