財務管理內訓--全面預算管理

【課程背景】

凡事預則立、不預則廢，預算是規劃企業發展、確保目標實現的有力工具，它能幫助企業各部門、每名員工樹立目標和責任意識，實現資源有效利用。做好預算能夠推動各項工作有序開展，做到考核有標準、獎懲有依據。

那怎樣才能做好預算呢？在預算制定過程中，普遍存在以下一些問題：

部門員工抱怨目標定得太高，問題出在哪里？

預算目標與執行過程脫節，如何化解？

考核流于形式，關鍵考核指標如何設計？

黃老師認為，做好預算要解決前、中、后三個層面問題，首先預算要做好頂層設計，也就是解決戰略目標合理性問題；其次是預算過程有監控；最后是執行結果有獎懲。

全面預算是戰略實施的重要工具，它幫助企業戰略具體化、可操作，激發全體員工共同參與，推動戰略在執行層面有效開展和順利落地。

黃老師具有多年不同行業、不同類型公司的預算實操經驗，幫助多家公司建立了科學的預算體系，黃老師采取理論結合實際的教學模式，讓學員既掌握理論知識，也掌握實操工具，達到學之即用的良好效果。

【課程收益】

掌握戰略目標如何設定

掌握目標分解的方法

掌握預算工作如何啟動

掌握預算編制方法

掌握如何對預算執行實施控制

掌握預算考核方法

【課程特色】經驗凝結，授人以漁；內容科學，邏輯清晰；理實交融，拓寬視野

【課程對象】董事長、總經理、各級管理人員、財務人員

【課程時間】6小時

【課程大綱】

引言：凡事預則立，不預則廢

案例：生活中的預算小常識

1、預算的根本目的

2、預算需要發揮每一個人的力量

討論：預算就是財務部門的事嗎？

3、預算對企業管理有什么重要作用

4、企業做預算，為什么目標和結果差異大

5、化解辦法

一、如何制定切實可行的目標計劃？

1、預算是實現目標管理的工具

2、利用SWOT工具制定公司戰略

3、利用五力模型工具了解行業競爭態勢

案例：五力模型分析，了解華為手機產品競爭態勢

4、利用波士頓矩陣分析確立戰略落腳點

5、戰略目標制定

案例：從十九屆五中全會看目標制定

6、年度目標確定方法

關鍵指標法

利潤差額考核法

案例：某利潤中心預算目標考核設計方案

7、年度目標制定SMART原則

8、目標的策略計劃

討論：各部門年度目標怎樣才能夠落地

二、預算編制的組織工作

1、預算實現的體系框架

2、預算編制的程序

3、全面預算管理的體系

4、預算組織

5、董事會主要職責

6、預算管理委員會職責

7、財務部門職責

8、業務及其他職能部門職責

9、預算監督及考核部門職責

10、責任中心劃分和考核指標

11、預算制度體系

12、預算啟動會前期準備

13、預算啟動會內容

14、預算培訓及編制5W1H法則

工具：填表說明、預算制度及相關管理辦法

三、預算如何編制？

1、全面預算編制的六大方法

固定預算編制方法

彈性預算編制方法

零基預算和增量預算

定期預算和滾動預算

2、預算編制

全面預算體系

銷售預算編制

生產預算編制

直接材料預算編制

直接人工預算編制

制造費用預算編制

產成品成本預算編制

銷售及管理費用預算編制

現金預算編制

預計利潤表

預計資產負債表

3、預算平衡

4、預算過會及審批

課堂實操練習：預算編制

四、預算執行控制

1、預算在執行過程中經常遇到的問題

2、預算執行

預算四大控制手段

3、預算調整

預算調整的四種情況

預算調整的時間

4、超預算審批流程

5、建立三重一大決策機制

6、預算分析

預算差異分析

四步法編制預算分析報告

7、用預算控制固定投入對盈虧平衡點影響

案例：大量固定投入導致企業破產

思考：預算在執行過程中遇到環境變化需要調整怎么辦？

工具：預算分析報告如何分析預算執行問題

五、如何確保預算目標能真正落地

1、一把手在預算工作中起到的作用

2、如何設置考核指標

部門關鍵績效指標設計

3、四步法兌現考核獎懲

4、預算目標落地的四大措施

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