銀行內訓--銀行信貸財務報表分析與舞弊識別

課程背景：

“安然事件”及2008年金融危機的爆發時，喚醒了人們對財務風險等風險領域的警覺意識。財務危機、金融創新危機相繼成為熱點問題。加上我國經濟增速的放緩，使得銀行業所面臨的長期以來忽略掉的系統風險開始呈現。部分外向型產業開始不同程度出現問題，海外訂單萎縮，外貿利潤空間空前壓縮，部分商品內銷乏力，我國產品和區域經濟面臨前所未有的挑戰。

此外，我國金融創新步伐明顯加快，利率市場化進程全面提速，民營資本開始進入銀行領域，互聯網金融全面沖擊傳統金融行業。粗放型信貸發展模式使得伴隨著銀行資產規模擴張而來的系統風險，尤其是財務風險日益嚴重，信貸風險評估與控制也因此顯得尤為重要。面對新的信貸業務環境變化，傳統的信貸管理與風險控制框架體系急需變革，全面提升銀行業信貸管理的科學化水平和從業人員素質。

而企業財務報表分析是信貸管理中重要決策依據，分析企業財務報表對于評定企業的信用等級、企業授信、貸前調查、貸后檢查監督和防范信貸風險具有極為重要的意義。客戶經理必須成為一名優秀的財務報表分析專家。

本課程是針對銀行客戶經理與信貸人員而設，是站在債權人的視角解讀、分析和識別財務信息。本課程。結合部分案例，讓學員對財務信息的閱讀、分析與識別理論有一個比較全面的認識，達到能俯瞰財務報表，能快速抓住重點，并聚焦難點。采用案例教學，讓學員在實戰中體會財務分析的真諦，揭示會計操作的手法及識別方法。會更多地采用系統分析方法，將三大報表的相關項目結合起來進行分析

課程收益：

1、掌握信貸財務分析的基礎

2、掌握資產負債表重點難點分析

3、掌握企業利潤表的重點難點分析

4、掌握企業現金流量表的重點難點分析

5、掌握虛假財務報表舞弊識別的方法

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：銀行、證券、保險等從業人員

課程方式：討論+案例+演示+討論

課程大綱

第一講：信貸財務分析基礎

1.信貸業務的性質

2.有資產抵押的信貸業務真的沒有風險嗎？

討論：資產、營業額、利潤與現金之間能劃等號嗎？

3.高速增長企業背后的風險分析

4.資金需求與信貸產品的匹配

討論：流動資金貸款的風險是什么

5.企業財務報表的數據是怎么來的呢？

案例：經營業務在財務報表的體現

6.企業財務報表中的數據按什么標準計量

演示：不同計量方法下差異：歷史成本、重置成本、可變現凈值、公允價值與現值的計量

7.收入成本費用到底應計入哪一會計期間

演示：權責發生制與收付實現制兩種方法下損益的差異

8.信貸分析方法之定性分析VS定量分析？

9.信貸財務分析前基礎工作

1）了解企業主營業務構成

案例：某企業的主營業務分析

2）了解企業性質

討論：企業性質或背景的不同財務分析的區別

討論：不同類型的企業財務分析的區別

3）企業生命周期分析

討論：不同生命周期所面臨的風險有哪些

4）了解實際控制人和主要管理人員的品質

5）了解企業關聯方及涉稅事項

討論：關聯方存在的風險及信貸責任設定

6）了解企業生產環境及產能狀況

10.民營企業信貸分析中的三品、四表、五流分析

11.財務報表分析框架（從戰略分析、會計分析、財務分析、前景分析）

12.企業財務報表體系的構成及借款企業的報表類型

案例：企業經濟活動在三大報表中的體現方式及三大報表之間的關系

13.財務報表閱讀與分析的基本方法

案例：某企業超高的凈資產收益率原因分析

14.企業財務報表分析邏輯切入點：盈利質量、資產質量、現金流質量分析）

第二講：資產負債表分析在信貸管理中的運用

1.分析資產負債表的整體結構

案例：分析三大類型的資產負債結構優缺點及對企業盈利的影響

2.分析資產的內部結構是否合理

案例：資產的風險及其對企業成本的影響

3.資產負債表重點項目分析一

1）重點流動資產分析：貨幣資金、應收款項、存貨、其他應收等項目

2）重點長期資產分析：固定資產、無形資產、長期待攤及遞延資產等項目

4.分析負債及權益內部結構是否理

5.資產負債表重點項目分析二

案例：高負債就有高風險嗎？

1）負債重點項目分析：經營負債與金融負債分析要點

2）權益重點項目分析：實收資本及資本公積、留存收益等項目的分析要點

6.營運資本分析在信貸決策中的運用

案例：穩健及風險型營運資本結構分析

7.永久性流動資產及波動性流動資產分析與流動資金貸款決策運用

案例：借款人的短期償還能力

8.企業經營周期及現金周期對企業現金的影響

9.如何計算企業現金合理的持有量

10.借款人營運資金量估算及新增流動資金貸款額度估算

討論：三個辦法一個指引的流動資金借款額度估算模型

第三講：利潤表分析在信貸管理中的運用

一、利潤表要素分析

討論：利潤表中您最關注的哪些項目

討論：如何通過利潤表分析信貸企業的競爭地位

二、信貸企業的利潤質量如何

案例：某企業利潤表案例分析

三、信貸企業收入質量如何

案例：影響企業收入質量的要素分析

案例：企業未來的收入增長空間如何

案例：如何驗證企業營業收入真實性

四、成本費用質量分析

案例：信貸企業的各項成本費用的合理性

案例：如何通過成本費用判斷其業績的真實性

五、企業的成本結構與經營風險分析

六、信貸企業盈利惡化的十大征兆分析

第四講：現金流量分析在信貸管理中的運用

討論：現金流量表中您最關注的項目有哪些

1.企業現金流量表的基本分析

2.經營活動產生的現金流量的分析：償還債務的核心來源

討論：企業的營業利潤與經營現金流的關系

案例：企業盈利與經營現金流的四大象限分析

3.投資活動產生的現金流量的質量分析

討論：投資活動現金流與資產負債表的關系

討論：投資活動的風險分析與再投資能力分析

4.籌資活動產生的現金流量的質量分析

討論：企業融資能力分析及融資風險

5.不同生命周期三大現金流量的表現

案例：通過三大現金流量的變化判斷企業經營狀況

6.企業盈利與現金流組合分析

7.如何驗證企業提供的現金流量表

8.現金流量表分析方法總結

第五講：信貸財務報表的綜合分析

1.杜邦財務分析運用

2.企業長短期償債能力分析

3.企業資金周轉效率分析

4.企業盈利能力分析

5.企業成長能力分析

6.企業現金流量能力分析

第六講：如何識別虛假財務報表

案例：某企業財務造假案例分析

一、企業財務報表粉飾的類型及手段

1.粉飾經營業績

2.粉飾財務狀況

3.粉飾現金流量

二、虛假財務報表的識別方法

1.如何通過財務報表分析判斷

2.如何通過行業特點分析判斷

3.如何通過經營特點分析判斷

4.如何通過經營常識分析判斷

三、盈利的審核與盈利假象的甄別

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