財務管理內訓—非財務人員的財務管理

課程背景：

財務管理是企業(yè)管理的中樞，財務管理不是財務人員的“專利”，非財務人員同樣需要掌握一些必要的財務管理知識，這樣才可以形成企業(yè)管理以財務管理為中心的溝通平臺，對于一個企業(yè)的健康發(fā)展是非常重要的。如作為公司的老板首要職責是決策，國內外成功的經(jīng)驗證明：“科學正確決策=90%的信息+10%的判斷”，因此企業(yè)老板只有掌握了必要的財會知識，閱讀有用的財務信息，才能科學的決策；如作為企業(yè)的中高層管理者，如果你不懂基本財務知識，只憑經(jīng)驗靠感覺管理，甚至對企業(yè)的很多財務管理行為不理解、不支持、甚至有抵觸情緒，必將給企業(yè)發(fā)展帶來很大的潛在風險；如作為一般的非財務人員，像IT人員，如果不懂得財會知識，就很難進行實施和維護財會軟件。

《非財務經(jīng)理的財務管理》課程，旨在幫助企業(yè)非財務人員全方位的認知財務，透視和把握財務管理的本質，明確各部門的經(jīng)營活動對公司財務狀況的影響，改變他們對財務的傳統(tǒng)看法，運用財務思維解讀企業(yè)運作，以便助力企業(yè)建立起清晰的成本及風險控制意識，強化現(xiàn)金流意識，提高資金運作效率，尋求提升經(jīng)營績效的方法。

課程收益：

通過該課程培訓，讓非財務人員在各自的崗位上不僅具有出色的業(yè)務能力，而且成為知曉財務管理知識的企業(yè)價值創(chuàng)造者。具體收益包括但不限于以下幾點：

●掌握了閱讀和分析三張會計報表的方法，并能透視企業(yè)存在的問題；

●掌握了成本控制和量本利財務分析的技能；

●掌握了現(xiàn)金流意識，提高資金運作效率的方法；

●理解了如何防范財務風險的方法；

●運用財務思維透析企業(yè)運作，并尋求提升經(jīng)營績效的方法。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財務管理人員和骨干

課程方式：講師講授+案例分析+課堂討論

課程大綱

引例：如何綜合評價一個企業(yè)的好壞與投資價值

啟發(fā)：通過文字描述你很難判段出不同類型企業(yè)的好壞，通過會計語言，你可以將全球任何企業(yè)拿來對比，通過一系列的指標計算分析，你可以綜合評價一個企業(yè)的好壞與投資價值。

第一講：非財務人員必須掌握的財務管理

1.企業(yè)的經(jīng)濟循環(huán)分析

討論：從企業(yè)的經(jīng)濟循環(huán)圖可以看出哪些？

2.企業(yè)的財務三大本質：生存、發(fā)展、獲利

3.現(xiàn)代企業(yè)財務框架

4.財務人員的不同角色

5.如何理解會計是一種語言？

6.非財務人員為什么要懂財務管理？

第二講：從報表看企業(yè)——解讀三張會計報表

一、什么是會計報表

1.從外表看：三張會計報表的結構

2.從內容看：三張會計報表的六個要素：資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本、利潤

3.揭秘會計報表的平衡關系：三大恒等式+復式記賬法

討論：資產(chǎn)負債表為什么永遠是平衡的？

討論：三大資金活動是如何形成的？

討論：企業(yè)財務報告和企業(yè)財務報表是一回事嗎？

二、資產(chǎn)負債表解析

1.為什么說資產(chǎn)負債表是企業(yè)的“底子”？

2.資產(chǎn)負債表反映的是“時點數(shù)”還是“時期數(shù)”？

3.如何理解資產(chǎn)負債表是按“權責發(fā)生制”編制的？

4.資產(chǎn)類包括那些項目？

5.負債類包括那些項目？

6.所有者權益包括那些項目？

討論：如何通過所有者報表看出來企業(yè)注入的資金和賺取的資金？

7.資產(chǎn)負債表的總額觀察和具體項目瀏覽兩種閱讀方法的區(qū)別點

案例分析：某企業(yè)的三種不同財務策略（穩(wěn)健安全、四兩撥千斤、看菜下飯）

三、利潤表解析

1.為什么說利潤表是企業(yè)的“面子”？

2.利潤表反映的是企業(yè)的“時點數(shù)”還是“時期數(shù)”？

3.利潤表從上到下是按什么邏輯排列的？

4.如何理解利潤表是按“權責發(fā)生制”編制的？

5.利潤表的兩種閱讀方法：總額觀察法和具體項目瀏覽法；

討論：企業(yè)的各種稅金是否在利潤表上反映？

（各種稅金：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅）

討論：成本和費用的關系

案例分析：某企業(yè)利潤表——哪些可能存在的虛假與粉飾？

6.企業(yè)的資金循環(huán)過程

四、現(xiàn)金流量表解析

1.為什么說現(xiàn)金流量表是企業(yè)的“日子”？

2.現(xiàn)金流量表反映的是企業(yè)的“時點數(shù)”還是“時期數(shù)”？

3.現(xiàn)金流量表是按哪三大活動編制的？

4.如何理解現(xiàn)金流量表是按“收付實現(xiàn)制”編制的？

5.現(xiàn)金流量表的構成：正表和補充資料

6.現(xiàn)金流量表三類活動現(xiàn)金流入和流出有那些項目？

7.現(xiàn)金流量表的兩種閱讀方法：總額觀察法和具體項目瀏覽法；

討論：哪類活動現(xiàn)金流量為正？哪類活動現(xiàn)金流量為負？哪類活動現(xiàn)金流量可正可負？

8.如何理解現(xiàn)金流量表閱讀的兩條主線？

討論：利潤和現(xiàn)金的關系？

案例分析：三家家電批發(fā)公司利潤與現(xiàn)金流量的比較

五、三張會計報表的綜合分析——透視企業(yè)存在的問題

1.三張會計報表之間的聯(lián)系

案例分析：通過企業(yè)看三張會計報表的邏輯關系？

2.如何評價一個企業(yè)的好壞（從價值角度）

3.盈利能力的四個分析

1）衡量產(chǎn)品是否賺錢

2）衡量企業(yè)是否賺錢

3）衡量股東是否賺錢（賬面）

4）衡量股東是否賺錢（市場）

討論：企業(yè)怎么才叫賺錢？產(chǎn)品賺錢企業(yè)一定賺錢嗎？企業(yè)賺錢股東一定賺錢嗎？企業(yè)主要靠什么產(chǎn)品或業(yè)務賺錢？

案例分析：南京熊貓利潤表的收益質量分析

案例分析：資產(chǎn)管理能力分析：為什么獲得同樣利潤不同的企業(yè)所需資產(chǎn)投入?yún)s相差很大？

4.現(xiàn)金流量分析——關注的問題及三大比例分析

1）現(xiàn)金流量分析要關注哪些問題

2）現(xiàn)金運營指數(shù)分析

3）銷售現(xiàn)金比例分析

4）現(xiàn)金流動債務比分析

5.償債能力分析——長短期償債能力分析

1）短期償債能力分析：流動比例、速動比例、現(xiàn)金比例、凈運營資金；

2）長期償債能力分析：資產(chǎn)負債率、權益乘數(shù)

6.財務綜合分析——杜邦分析

討論：如何提高股東收益？

7.表外財務分析——透視新問題

案例分析：郎咸平的一篇演講與“科龍系”崩潰

第三講：全面成本管理

一、從三大視角看成本

視角一：會計

視角二：管理

視角三：經(jīng)濟

討論：傳統(tǒng)成本管理與全面成本管理的比較

二、全面成本控制方法與環(huán)節(jié)

1.設計環(huán)節(jié)成本控制：如導入價值工程等

2.工藝環(huán)節(jié)成本控制：如工藝方法優(yōu)化創(chuàng)新等

3.采購環(huán)節(jié)成本控制：如招標/比價等

4.生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本控制：如制定定額/建立IE標準等

5.質量環(huán)節(jié)成本控制：如開展全面質量管理活動等

6.銷售環(huán)節(jié)成本控制：如開展產(chǎn)品和客戶盈利分析等

7.投資環(huán)節(jié)成本控制：如加強投資可研論證與決策等

8.人力資源成本控制：如加強全員培訓與成本預算等

9.日常管理成本控制：如各類成本費用標準建設等

10.戰(zhàn)略環(huán)節(jié)成本控制：如內外部價值鏈重組等

第四講：量本利分析

1.理解量本利分析的原理

2.掌握三條曲線：收入曲線、成本曲線、收入與總成本曲線；

3.經(jīng)濟應用數(shù)學模型

4.量本利公式推演

案例分析：計算盈虧平衡點產(chǎn)量

案例分析：計算目標利潤

第五講：營運資金的管理

1.如何理解營運資金管理的核心——提高資金周轉，防止“淤血”，以最低的資金占用創(chuàng)造最大的收入

2.應收賬款管理決策——為什么要進行應收賬款管理決策？

3.如何制定應收賬款管理寬松策略和緊縮策略？

4.如何制定應收賬款管理緊縮策略？

討論：收益與風險成本的權衡取決于什么？

5.應收賬款的全過程管理：前期管理、中期管理、后期管理

6.如何進行應收賬款的信用決策：信用標準、信用期間、現(xiàn)金折扣政策？

7.存貨形態(tài)的三個階段：供應階段、生產(chǎn)階段、銷售階段

討論：存貨（庫存）的作用與弊端

8.企業(yè)存貨的先進管理方法：ABC存貨管理法

討論：ABC存貨管理法的策略是什么？

第六講：如何防范財務風險

1.企業(yè)風險無處不在

討論：您對風險的態(tài)度：厭惡它還是避開它？

2.如何理解財務風險是企業(yè)風險的核心？

3.集團企業(yè)和單體企業(yè)財務風險是如何分別防范的？

4.集團財務控制體系建設的

5.單體企業(yè)內部控制體系建設

討論：內控的局限性有哪些？

6.為什么要進行財務風險預警？

7.如何建立財務預警機制？

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