財務管理內訓--財務會計報告閱讀與財務分析

課程背景

財務會計報告是對企業生產經營情況的全面概括與綜合反映，透過財務會計報告的閱讀與分析，優秀的經理人可以發現企業經營管理中的薄弱環節與方面，同時發現企業經營管理中的優勢環節與方面，從而有效鞏固優勢，改善弱勢。因此本課程可謂經營管理人員的必修課，否則管理活動將變地無據可依，管理將在盲目中進行。

課程收益

通過通俗易懂、層層深入的分析，結合眾多中外案例的講解，使參加者能夠全面理解財務會計報告閱讀與財務分析的方法，從而變原來的感性管理為現在的數字管理、理性管理。具體培訓收益可以概括為以下幾點：

一、透徹掌握三大財務報表，讀懂財務報告

二、掌握常見的財務分析方法，發現經營管理的改善點

三、強化現金流意識，提高資金運作效率

四、掌握應收賬款與存貨的管理方法，降低企業資金占用成本

五、運用財務思維解讀企業運作，并尋求提升經營績效的方法

課程大綱

財務會計報告閱讀篇

一、會計基礎知識

（一）財務會計報告體系

1）會計報表2）會計報表附注3）財務情況說明書

（二）會計要素

1）資產2）負債3）所有者權益

4）收入5）費用6）利潤

（三）會計恒等式

1）現代復式記賬法2）會計恒等式

二、資產負債表的閱讀

（一）從邏輯結構與主要內容宏觀了解公司運作

1）資產負債表的邏輯結構2）資產負債表的主要內容

（二）各項經營活動在報表上的具體反映

1）貨幣資金2）應收票據3）應收賬款

4）其他應收款5）預付賬款6）存貨

7)固定資產8）累計折舊9）無形資產

10）應付賬款11）應付工資12）其他應付款

13）應交稅金14）其他應交款15）實收資本

16）資本公積17）盈余公積18）未分配利潤

三、利潤表的閱讀

（一）利潤的形成過程

1）利潤的概念2）利潤的形成

（二）利潤表各項內容詳解

1）營業收入2）營業成本3）營業稅金及附加

4）管理費用5）銷售費用6）財務費用

7）營業外收入8）營業外支出9）投資收益

10）所得稅

（三）稅收對利潤及現金的影響

1）財產稅對利潤及現金的影響2）行為稅對利潤及現金的影響

3）所得稅對利潤及現金的影響4）流轉稅對利潤及現金的影響

5）基金對利潤及現金的影響

四、現金流量表的閱讀

（一）現金流量表主表分析

1）經營活動產生的現金流量分析2）投資活動產生的現金流量分析

3）籌資活動產生的現金流量分析4）匯率變化產生的現金流量分析

（二）現金流量表附表分析

1）將凈利潤調整為經營活動產生的現金凈流量

2）不涉及現金的重大投資籌資活動3）現金及現金等價物的凈變化

財務分析篇

一、財務分析的作用與方法

1）財務分析的概念2）財務分析的作用3）財務分析的方法

二、財務比率分析

1）凈資產收益率2）總資產報酬率3）資產保值增值率

4）流動比率與速動比率5）現金流量負債比率6）資產負債率

7）產權比率8）已獲利息倍數9）總資產周轉率

10）社會貢獻率11）銷售（營業）增長率12）資本積累率

13）總資產增長率14）主營業務利潤率15）成本費用利潤率

16）權益乘數

三、營運資本分析及資金危機的解決對策

（一）營運資本及其具體分析

（二）企業發生資金危機的原因及其對策

1）發展過快及其對策2）管理不佳及其對策3）錯誤的財務政策及其對策

4）盈利危機及其對策5）銷售危機及其對策

四、存貨管理

1）存貨成本的構成2）經濟進貨批量3）訂貨點與安全存貨

4）存貨管理與ABC控制法

五、應收賬款管理

1）應收賬款成本的構成2）信用政策3）收賬政策

4）信用管理體系的構建

六、財務杠桿效應

1）財務杠桿的概念2）財務杠桿系數3）財務杠桿的作用

4）財務杠桿與財務風險5）財務風險的評價與防范

七、綜合分析—杜邦分析模型及其具體運用

1）杜邦分析模型2）杜邦分析模型的具體運用

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