課程介紹

財(cái)務(wù)報(bào)表就是企業(yè)的“聽診器”,在密密麻麻的數(shù)據(jù)背后所包含的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況與潛在的風(fēng)險(xiǎn)。那該如何從這些大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中發(fā)掘出企業(yè)的秘密?如何透視三大報(bào)表來直視企業(yè)所隱藏的玄機(jī)？各種財(cái)務(wù)分析方法要怎樣融入日常實(shí)戰(zhàn)之中？債權(quán)人、投資人要如何明察秋毫報(bào)表中存在的盈利預(yù)測(cè)陷阱？

本課程旨在讓參與培訓(xùn)人員掌握會(huì)計(jì)三大報(bào)表的閱讀和分析，理解隱藏在數(shù)據(jù)背后的企業(yè)財(cái)務(wù)信息,建立清晰的經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從財(cái)務(wù)角度出發(fā),為債權(quán)人和投資人提供信息支持,迅速識(shí)別財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中可能存在的粉飾和舞弊成份，運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表來分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀與未來發(fā)展，并做出正確的決策。

課程收益

1.了解財(cái)務(wù)報(bào)表是如何制作的？

2.建立財(cái)務(wù)報(bào)表分析與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型

3.預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)及現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的能力

4.掌握壓力測(cè)試報(bào)表預(yù)測(cè)及風(fēng)險(xiǎn)分析能力

5.建立企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

6.識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表常見舞弊手段

課程時(shí)間：1-2天6小時(shí)/天

授課對(duì)象：業(yè)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)總監(jiān)

授課方式：案例教學(xué)+討論分享+講師深度點(diǎn)評(píng)+現(xiàn)場(chǎng)咨詢、輔導(dǎo)，互動(dòng)分享及講師點(diǎn)評(píng)時(shí)間超過40%。

課程大綱：

第一講：財(cái)務(wù)報(bào)表是如何煉成的

1、財(cái)務(wù)報(bào)表體系的整體構(gòu)造

l資產(chǎn)負(fù)債表

l利潤(rùn)表

l現(xiàn)金流量表

2、財(cái)務(wù)報(bào)表制作舉例及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則介紹

案例:國(guó)內(nèi)領(lǐng)先家用電器制造企業(yè)

l股東投入

l固定資產(chǎn)購置、折舊與減值損失

l應(yīng)收應(yīng)付與商業(yè)信用

l存貨與減值損失

l收入確認(rèn)與權(quán)責(zé)發(fā)生制

l企業(yè)成本費(fèi)用與資本性支出、配比性

l開發(fā)支出與資本化

l待攤、預(yù)提費(fèi)用與權(quán)責(zé)發(fā)生制

l金融資產(chǎn)與公允價(jià)值計(jì)量

l資本并購與商譽(yù)

l長(zhǎng)期股權(quán)投資與投資收益

l投資性房地產(chǎn)與公允價(jià)值變動(dòng)

l現(xiàn)金流

l所得稅費(fèi)用

l合并報(bào)表與少數(shù)股東權(quán)益

3、財(cái)務(wù)報(bào)表制作實(shí)操

案例：某制造企業(yè)

第二講：財(cái)務(wù)報(bào)表分析、預(yù)測(cè)與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

l行業(yè)一案例：某制造企業(yè)

l行業(yè)二案例：某房地產(chǎn)企業(yè)

l行業(yè)三案例：某零售企業(yè)

l行業(yè)四案例：某交通運(yùn)輸企業(yè)

l行業(yè)五案例：某建筑企業(yè)

l行業(yè)六案例：某餐飲企業(yè)

1、行業(yè)成長(zhǎng)性與盈利性分析

l行業(yè)市場(chǎng)容量

l行業(yè)增長(zhǎng)率

l行業(yè)所處生命階段

l行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及盈利性

2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析

l企業(yè)規(guī)模分析

l企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析

l企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)能力高、中、低風(fēng)險(xiǎn)組合

3、企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、壓力測(cè)試及風(fēng)險(xiǎn)分析

l企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)及風(fēng)險(xiǎn)分析

l企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力測(cè)試及風(fēng)險(xiǎn)分析

4、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

l財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

l非財(cái)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

第三講企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真假、會(huì)計(jì)舞弊識(shí)別技巧

l案例一：某虛增利潤(rùn)企業(yè)

l案例二：某虛減利潤(rùn)企業(yè)

l案例三：某粉飾現(xiàn)金流企業(yè)

1、虛增利潤(rùn)：粉飾經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)狀況

l虛開發(fā)票創(chuàng)造收入，虛增應(yīng)收賬款或偽造銀行進(jìn)賬

l提前確認(rèn)收入，虛減預(yù)收賬款

l透過關(guān)聯(lián)交易，低買高賣，提高利潤(rùn)

l少轉(zhuǎn)成本，虛增庫存，提升毛利

l少列費(fèi)用，帳外經(jīng)營(yíng)

l在建工程長(zhǎng)期掛賬，少列折舊

2、虛減利潤(rùn)：規(guī)避稅收，調(diào)節(jié)利潤(rùn)

l少列收入，賬外經(jīng)營(yíng)，規(guī)避稅收

l透過關(guān)聯(lián)交易，高買低賣，降低利潤(rùn)

l遞延確認(rèn)收入

l多轉(zhuǎn)成本，虛增應(yīng)付或虛減庫存

l提前確認(rèn)成本，虛減預(yù)付賬款

l多列費(fèi)用，虛假發(fā)票入賬

3、粉飾現(xiàn)金流狀況

l偽造進(jìn)賬單

l偽造對(duì)賬單

l虛擬未達(dá)賬

l總流量不變，結(jié)構(gòu)調(diào)整

l提前收款，推后付款，做好期末貨幣資金余額

總結(jié)互動(dòng)答疑

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