課程背景

現代企業的財務管理水平直接關系到企業的成敗！“巨人集團的財務危機”表明，財務管理對于企業生存與發展具有重要意義，你公司是否碰見如下問題：

1、非財務人員只重業務不重財務，非財務經理看不懂常用的財務報表

2、非財務經理不會常用的財務分析方法，無法分析企業經營狀況

3、財務預算、成本控制、資金管控是財務部門的事情，非財務人員漠不關心

4、非財務人員與財務人員溝通不暢，相互不理解

5、財務部門的各項工作與非財務部門沒有關系

6、采購時到底要發票還是不要發票，要專票還是要普票，要17%的專票還是低稅率專票

7、銷售報價到底報多少，報高了失去定單和商機，報低了企業虧本

8、生產部門只要交期和產量，忽視成本，越做越虧

9、企業高層做規劃或決策時缺乏足夠的財務指標做依據，憑經驗和感覺決策，心中沒底

10、辛苦賺來的錢，要承擔沉重的稅負，不能合理避稅，虧大了

課程收益

2掌握基礎的財務知識，樹立財務管理的理念

2理解生產、采購、銷售、財務、人力資源等各部門的經營活動是如何影響公司的財務狀況

2各部門與財務人員在統一的平臺上達成有效的共識，建立全員財務管理意識

2非財務管理人員能讀懂常用的財務報表

2掌握常用的財務分析指標和分析方法

2學會通過財務分析，發現經營管理問題，查找本職工作中提升企業經營業績關鍵控制點，改善部門績效

2學會如何從報表中發現企業存在的風險及有效地規避企業的財務風險和經營風險

2建立起清晰的成本及風險控制意識，掌握有效控制成本的方法

2樹立現金為王的概念，強化現金流意識，提高資金運作效率

2學會使用預算等管理工具加強內部管理

2理解報表中財務數據與業務的內在聯系，能夠從財務視角看企業運作

2掌握財務管理工具，全面提升管理水平

課程對象：中、高層以上管理人員、其他管理人員等

課程特色：實戰派風格、針對性強、追求“落地”，學習后可直接轉化為實用的“生產力”

課程大綱

一現代財務的主要職能

二基礎財務管理概念

資產、負債、權益

收入、費用、利潤

三如何閱讀和分析“三張表”

資產負債表

資產負債的基本構成和邏輯

資產負債表中的5大項資產和7大項負債及4大項所有者權益

資產負債表是時點報表

資產負債表的解讀

資產負債表的分析

【案例】

利潤表

利潤表的基本構成

利潤的組成

利潤表的解讀

利潤表的分析（從利潤表中看公司的盈利能力是否是健康的，是否可持續，是否走下坡路）

利潤表與資產負債表的關系（利潤到哪去了）

【案例】

現金流量表

現金流量表的閱讀（現金從哪來，用到哪去了）

現金流量表的分析（現金來源是否健康，資金鏈是否安全，有無資金鏈斷裂風險）

利潤表與現金流量表的區別

【案例】

四如何改善現金流量

思考:

利潤重要還是現金流重要，為什么盈利的企業會倒閉？

現金流是什么？

公司為什么會缺錢？什么原因導致企業資金周轉不靈？

現金流量的重要性

什么渠道能增加現金流入

如何控制現金支出

調劑現金余缺的方法及工具

如何使用多層級的資金計劃防止資金周轉危機：

【案例】

五超級指標分析及應用

企業決策需要哪些重要數據及指標，這些數據及指標從哪來

運營能力分析:共7個，營業周期、存貨周轉率、存貨周轉天數和、應收賬款周轉率、應收賬款周轉天數、流動資產周轉率、總資產周轉率

長期負債比率指標：共5個，資產負債率、產權比率、有形凈值債務率、已獲利息倍數、長期債務與營運資金比率

短期變現能力指標：共2個，流動比率、速動比率

盈利能力比率：共4個，銷售凈利率、銷售毛利率、資產凈利率、凈資產收益率

現金流量分析比率：共12個，現金流入流出比、現金到期債務比、現金流動負債比、現金債務總額比、銷售現金比率、每股營業現金凈流量、全部資產現金回收率、現金滿足投資率、現金股利保障倍數、凈收益營運指數、經營應得現金、現金營運指數

上市或股份公司指標：共10個，每股收益、加權平均發行在外普通股股數、市盈率、每股股利、股票獲利率、股利支付率、股利保障倍數、留存盈利比率、每股凈資產、市凈率

股東回報指標：杜邦指數

思考：從這些指標中解讀到哪些問題？如何通過指標來指引公司運作的方向？

六如何控制成本費用

成本概述

成本習性

成本的分類

費用的分類

完全成本

采購成本控制：運用好采購比價器至關重要

生產成本控制

定額成本法

標準成本法

目標成本法

期間費用控制：以預算為導向

戰略成本控制

固定資產投入的控制

研發成本的控制

設計成本的控制

并購成本的控制

重組成本的控制

【案例分析】TCL集團如何控制產品設計成本

【學員討論】你身邊的成本控制點在哪里？

【案例】德豪潤達的全面預算管理

七建立多維度多層級的報價體系

FMC與PMC的概念

報價需要參考的要素：客戶關系、淡旺季、區域拓展、未來預測、利率、匯率、產能、材料價格走勢、稅負

報價至少提供三個維度：凈利率、毛利率、邊際貢獻率

八如何合理降低各項稅收成本

增值稅籌劃

增值稅的原理

如何應用增值稅降低成本

【案例分析】增值稅案例

企業所得稅籌劃

企業所得稅的原理

如何規范所得稅抵扣憑證

【案例分析】企業所得稅案例

個人所得稅籌劃

普通員工的個人所得稅籌劃

中層管理干部的個人所得稅籌劃

高管的個人所得稅籌劃

老板的個人所得稅籌劃（新疆、新三板協議轉讓定價）

【綜合討論案例】從某公司的報表診斷公司的經營情況，并提出解決方法及責任部門

總結：

一、對資產負債表重點要做三看：一看變化（資產增減）并找到變化的原因；二看健康，如負債率是否高，短期償債能力是否強等；三看真實的企業。利潤是可以干出來的，也是可以算出來的.....

二、對利潤表要做到“五看”：一看結果；二看結構（分層觀察）；三看成績（關注財務成果、市場表現、基本業務活動等三個層面問題）；四看問題（獲利能力，包括銷售毛利率、主營業務利潤率、銷售凈利率、總資產報酬率、凈資產收益率等指標）；五看人的因素對計算結果的影響（比如成本結轉方法、折舊計算方法、費用攤銷方法）。

三、對現金流量表要看：現金增加量；預測未來現金流；規劃未來業務活動。

通過現金流量表對企業進行“常規體檢”：1、經營活動如何（檢查企業造血功能、盈利質量、業務活力）；2、投資活動如何（關注投資方向，評估投資風險）；3、籌資活動如何（了解籌資方式、評估籌資風險）

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