財(cái)務(wù)管理內(nèi)訓(xùn)--從年度經(jīng)營計(jì)劃到全面預(yù)算落地

課程背景：

臨近年底，幾乎所有的企業(yè)都會編制年度經(jīng)營計(jì)劃和全面預(yù)算方案，但如何制定出科學(xué)、有效的年度經(jīng)營計(jì)劃和全面預(yù)算方案，讓企業(yè)的資源配置達(dá)到帕累托最優(yōu)，以最少的本錢，做最多的事，達(dá)到最好的效果，則是很多企業(yè)會遇到以下管理難題：

1.那企業(yè)究竟應(yīng)該如何制定科學(xué)合理的年度經(jīng)驗(yàn)計(jì)劃，并借助預(yù)算工具讓其成功落地呢？

2.如何制定年度經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)？制定目標(biāo)的過程中有需要重點(diǎn)關(guān)注哪些事項(xiàng)？

3.年度經(jīng)營計(jì)劃明明做的很漂亮，但為什么總是很難落地？執(zhí)行中也經(jīng)常遇到各種問題？

4.如何將年度經(jīng)營計(jì)劃分解成業(yè)務(wù)或部門計(jì)劃，并將其轉(zhuǎn)化為可以執(zhí)行的具體任務(wù)和活動？

5.年度經(jīng)營計(jì)劃制定完成后，企業(yè)環(huán)境發(fā)生變化了怎么辦？修改之前的計(jì)劃，還是重新制定？

6.預(yù)算考評如何設(shè)置才能發(fā)揮應(yīng)有的約束和激勵，并推動年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的順利執(zhí)行？

本課程，輔導(dǎo)企業(yè)如何避開編制年度經(jīng)營計(jì)劃與全面預(yù)算方案過程中的各種坑與雷，順利完成年度經(jīng)營計(jì)劃與全面預(yù)算方案的編制、分解和執(zhí)行工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長。

課程收益：

●入木三分：掌握深度剖析年度經(jīng)營計(jì)劃制定和執(zhí)行的問題本質(zhì)，解決經(jīng)營計(jì)劃的落地難題

●授之以漁：掌握年度經(jīng)營計(jì)劃從目標(biāo)制定、執(zhí)行落地到評價反饋的全流程操作

●量化管理：掌握用數(shù)據(jù)量化目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、考核，實(shí)現(xiàn)全面量化管理

●計(jì)劃編制：掌握年度經(jīng)營計(jì)劃科學(xué)編制的8個步驟

●管控措施：掌握設(shè)計(jì)一整套年度計(jì)劃的管控措施的技巧

●工具運(yùn)用：掌握以下五種工具的運(yùn)用：工具1：企業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)分解表；工具2：企業(yè)不同部門年度經(jīng)營計(jì)劃書；工具3：年度經(jīng)營績效考核指標(biāo)庫；工具4：年度經(jīng)營計(jì)劃甘特圖；工具；5：預(yù)算執(zhí)行分析報告和匯報模板。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：董事長、總經(jīng)理、各部門總監(jiān)、經(jīng)理及主管

課程方式：講師講授+互動討論+案例分析+實(shí)戰(zhàn)演練

課程大綱

導(dǎo)入：企業(yè)為什么需要年度經(jīng)營計(jì)劃

第一講：年度計(jì)劃的起點(diǎn)——制定年度經(jīng)營目標(biāo)

一、制定目標(biāo)的三大原則

1.市場原則：必須符合市場客觀需求

2.股東期望原則：必須考慮行業(yè)凈資產(chǎn)收益率平均水平

3.充分挖潛原則：在充分挖掘潛力的前提下確定預(yù)算目標(biāo)

二、制定目標(biāo)的三大依據(jù)

1.銷售成長率

2.市場占有率

3.市場擴(kuò)大率

互動討論：如何避免目標(biāo)和實(shí)際的“兩張皮”

三、年度經(jīng)營策略的制定——從目標(biāo)分解到策略

1.以目標(biāo)為中心的年度經(jīng)營策略

2.業(yè)務(wù)類策略診斷與ADP模型工具

3.組織進(jìn)化與組織診斷工具

4.組織提升策略

實(shí)戰(zhàn)演練：TB公司的年度經(jīng)營目標(biāo)的確定

第二講：年度經(jīng)營目標(biāo)分解——關(guān)鍵指標(biāo)和項(xiàng)目

一、年度經(jīng)營目標(biāo)分解的常見誤區(qū)

誤區(qū)一：把銷售計(jì)劃當(dāng)做年度經(jīng)營目標(biāo)

誤區(qū)二：計(jì)劃永遠(yuǎn)適應(yīng)不了變化

誤區(qū)三：計(jì)劃只能寫在紙上貼在墻上

二、年度經(jīng)營目標(biāo)分解的邏輯步驟

1.自上而下：下達(dá)經(jīng)營目標(biāo)分解任務(wù)

2.自下而上：上報審核匯總經(jīng)營目標(biāo)分解修改方案

3.公司經(jīng)營策劃部匯總：平衡分析年度經(jīng)營計(jì)劃方案并審批

4.公司董事會審批：下達(dá)年度經(jīng)營計(jì)劃終稿并執(zhí)行

三、三個維度分解年度經(jīng)營目標(biāo)

1.責(zé)任人維度——經(jīng)營目標(biāo)分解到責(zé)任人

2.關(guān)鍵項(xiàng)目和指標(biāo)維度——先粗后細(xì)，逐項(xiàng)分解

3.執(zhí)行時間維度——年度預(yù)算按照先長后短依次分解

四、三大法分解年度經(jīng)營目標(biāo)

1.魚刺圖目標(biāo)分解法

2.價值樹目標(biāo)分解法

3.戰(zhàn)略地圖目標(biāo)分解法

案例分析：A上市公司年度經(jīng)營目標(biāo)的分解

第三講：如何編制成年度經(jīng)營計(jì)劃

1．年度經(jīng)營計(jì)劃的內(nèi)容：新年度一系列目標(biāo)+計(jì)劃+行動方案；

2.編制年度經(jīng)營計(jì)劃的邏輯和思路：6W2H

3.編制年度經(jīng)營計(jì)劃的程序

1）調(diào)查預(yù)測，估量機(jī)會

2）統(tǒng)籌安排，確定目標(biāo)

3）擬定方案，比較選優(yōu)4）確定預(yù)算，綜合平衡

4.編制年度經(jīng)營計(jì)劃的方法

1）滾動計(jì)劃法2）PDCA循環(huán)法3）綜合平衡法

5.編制年度經(jīng)營計(jì)劃的8個步驟

1）總結(jié)過往盤點(diǎn)分析：成績、問題和關(guān)鍵成功因素；

2）新年度戰(zhàn)略方向：3C戰(zhàn)略；

3）新年度經(jīng)營目標(biāo)確定：依據(jù)平衡積分卡設(shè)定的KPI指標(biāo)的確定；

4）新年度經(jīng)營策略確定：經(jīng)營方針、經(jīng)營重點(diǎn)和經(jīng)營思路；

5）新年度經(jīng)營策略對應(yīng)：5W1H（誰、在哪里、什么時候、做什么、需要誰協(xié)助，花多少錢）

6）新年度對應(yīng)的組織運(yùn)營體系：組織架構(gòu)+崗位職責(zé)+人員編制+薪酬激勵體系

7）新年度財(cái)務(wù)預(yù)算：三大報表預(yù)算+企業(yè)費(fèi)用結(jié)構(gòu)預(yù)算+企業(yè)預(yù)算管控辦法

8）新年度整體工作路線圖：按照責(zé)任維度+時間維度+指標(biāo)維度繪制甘特圖

互動討論：編制年度經(jīng)營計(jì)劃需要注意哪些事項(xiàng)？

第四講：如何編制年度預(yù)算方案

一、預(yù)算的編制程序——上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總

1.下達(dá)目標(biāo)

2.編制上報

3.審查平衡

4.審議批準(zhǔn)

5.下達(dá)執(zhí)行

二、選擇適合的預(yù)算編制方法

1.責(zé)任中心制

2.成本中心制

3.收益中心制

4.利潤中心制

三、預(yù)算編制應(yīng)注意的問題

問題一：確定科學(xué)可行的預(yù)算目標(biāo)

問題二：選擇科學(xué)的預(yù)算編制方法，提高預(yù)算的客觀性和準(zhǔn)確性

問題三：企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向、戰(zhàn)略目標(biāo)正確且明確

問題四：預(yù)算制定目標(biāo)應(yīng)與實(shí)際相結(jié)合

問題五：預(yù)算管理要做好預(yù)測做好

問題六：避免過繁過細(xì)

實(shí)戰(zhàn)演練：根據(jù)B公司情況，編制下一年度的銷售預(yù)算

第五講：經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行與控制

一、建立事前、事中監(jiān)控管理流程

1.事先計(jì)劃：部署經(jīng)營計(jì)劃與全面預(yù)算方案的執(zhí)行

2.事中控制：監(jiān)控經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算在事先計(jì)劃中

3.事后分析：分析計(jì)劃與全面預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況的差異、找出原因

二、確定執(zhí)行中的“剛性”和“彈性”控制項(xiàng)目

1.預(yù)算目標(biāo)的分解、責(zé)任指標(biāo)的落實(shí)等都必須講究剛性控制

2.預(yù)算的編制方法和符合預(yù)算調(diào)整

三、計(jì)劃、預(yù)算的反饋報告和例會制度建立

互動討論：計(jì)劃趕不上變化，環(huán)境變了，計(jì)劃和預(yù)算要怎么辦？

1.預(yù)算和執(zhí)行結(jié)果的差異分析與調(diào)整：按月進(jìn)行差異分析，按半年進(jìn)行預(yù)算調(diào)整；

2.建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，設(shè)置預(yù)警值：預(yù)算上下偏離5%進(jìn)行提醒；預(yù)算上下偏離10%進(jìn)行預(yù)警。

案例分析：C公司經(jīng)營管控三步走

第六講：計(jì)劃和預(yù)算的考核與評價

1.考核內(nèi)容：執(zhí)行過程情況、執(zhí)行結(jié)果

2.常用且有效的考評方法

3.三大責(zé)任中心——特點(diǎn)設(shè)置考核側(cè)重點(diǎn)

1）成本費(fèi)用中心：考核成本費(fèi)用預(yù)算控制率；

2）收益中心：考核主要收入預(yù)算指標(biāo)達(dá)成率；

3）利潤中心：主要考核利潤預(yù)算指標(biāo)達(dá)成率。

4.工作范圍考核側(cè)重點(diǎn)的設(shè)立

1）業(yè)務(wù)部門：主要考核業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況；

2）管理部門：主要考核管理職責(zé)履職情況

5.企業(yè)特色的獎懲機(jī)制的設(shè)置

1）目標(biāo)激勵：事先設(shè)定目標(biāo)，簽訂目標(biāo)責(zé)任書，事后依據(jù)目標(biāo)完成情況進(jìn)行獎懲兌現(xiàn)；

2）日常獎懲：比如表揚(yáng)、贊賞、晉級和批評、處分、開除等。

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